Skatten din er ikke én prosentsats. Den er tre skatter som regnes ut hver for seg og legges sammen: 22 prosent av alminnelig inntekt, trinnskatt av personinntekten, og trygdeavgift av personinntekten. Forstår du at det er to forskjellige grunnlag i sving, faller resten på plass.
Tallene under gjelder inntektsåret 2025 – det er det oppgjøret du får nå handler om. Der 2026 er relevant for planlegging framover, viser vi begge.
Først: de to grunnlagene
Alt bunner i at norsk inntektsskatt regnes av to ulike tall.
To grunnlag, to formål
- Alminnelig inntekt
- All inntekt minus alle fradrag. Grunnlag for 22-prosentskatten.
- Personinntekt
- Lønn, pensjon og næringsinntekt før fradrag. Grunnlag for trinnskatt og trygdeavgift.
Konsekvensen er viktig: fradrag reduserer alminnelig inntekt, men rører ikke personinntekten. Betaler du 100 000 kroner i renter, blir 22-prosentskatten lavere – men trinnskatten og trygdeavgiften er nøyaktig den samme.
Steg 1: Fra bruttoinntekt til alminnelig inntekt
Start med alt du har tjent. Trekk fra fradragene. To av dem kommer automatisk.
Minstefradraget
Minstefradraget er en prosentandel av inntekten, opp til et tak.
| Minstefradrag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Lønn og trygd | 46 %, maks 92 000 kr | 46 %, maks 95 700 kr |
| Pensjon | 40 %, maks 73 150 kr | 40 %, maks 75 400 kr |
Det er fortsatt to atskilte minstefradrag, og prosentsatsene er uendret fra 2025 til 2026 – bare de øvre grensene er justert. Har du både lønn og pensjon, får du summen av begge, men samlet begrenset til øvre grense for minstefradrag i lønn. Det står i skatteloven § 6-32.
Personfradraget
Personfradraget er et flatt bunnfradrag alle får:
| Personfradrag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Beløp | 108 550 kr | 114 540 kr |
Og så dine egne fradrag
Renter på lån, reisefradrag, fagforeningskontingent, BSU, foreldrefradrag og det du ellers har krav på. Det som står igjen, er alminnelig inntekt.
Steg 2: Skatt på alminnelig inntekt – 22,00 prosent
Satsen er 22,00 prosent både i 2025 og 2026. I oppgjøret kan den stå delt i tre linjer:
| Komponent | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Fellesskatt til staten | 6,60 % | 8,25 % |
| Kommunal skatt (maks) | 12,75 % | 11,35 % |
| Fylkeskommunal skatt (maks) | 2,65 % | 2,40 % |
| Sum | 22,00 % | 22,00 % |
Ser du at fellesskatten hoppet fra 6,60 til 8,25 prosent, er det ikke en skatteøkning. Det er en omfordeling mellom stat og kommune. Totalen er den samme.
I Finnmark og tiltakssonen i Troms er fellesskatten 3,1 prosent i 2025 og 4,75 prosent i 2026, og totalen dermed lavere.
Det er her fradragene får effekt – og bare her. Derfor er et fradrag på 10 000 kroner verdt 2 200 kroner i lavere skatt, ikke 10 000. Vi går grundig gjennom regnestykket i hva et fradrag egentlig er verdt.
Steg 3: Trinnskatt
Trinnskatten regnes av personinntekten – altså lønn og pensjon før fradrag – og øker trinnvis.
Inntektsåret 2025
| Trinn | Innslagspunkt | Sats |
|---|---|---|
| — | 0 – 217 400 kr | 0 % |
| 1 | 217 401 – 306 050 kr | 1,7 % |
| 2 | 306 051 – 697 150 kr | 4,0 % |
| 3 | 697 151 – 942 400 kr | 13,7 % |
| 4 | 942 401 – 1 410 750 kr | 16,7 % |
| 5 | fra 1 410 751 kr | 17,7 % |
Inntektsåret 2026
| Trinn | Innslagspunkt | Sats |
|---|---|---|
| — | 0 – 226 100 kr | 0 % |
| 1 | 226 101 – 318 300 kr | 1,7 % |
| 2 | 318 301 – 725 050 kr | 4,0 % |
| 3 | 725 051 – 980 100 kr | 13,7 % |
| 4 | 980 101 – 1 467 200 kr | 16,8 % |
| 5 | fra 1 467 201 kr | 17,8 % |
Fra 2025 til 2026 er trinn 1 til 3 uendret i sats, mens trinn 4 og 5 er økt med 0,1 prosentpoeng. Innslagspunktene er justert opp i alle trinn.
Den vanligste misforståelsen: satsen i et trinn gjelder bare kronene som ligger inne i trinnet. Tjener du 310 000 kroner i 2025, betaler du 1,7 prosent av inntekten mellom 217 401 og 306 050 – og 4,0 prosent bare av de knappe 4 000 kronene over. Du hopper aldri opp i en høyere sats på hele inntekten, og du taper aldri penger på å tjene litt mer.
Steg 4: Trygdeavgift
Trygdeavgiften regnes også av personinntekten, med flat sats som avhenger av inntektstype og alder.
| Type inntekt | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Lønnsinntekt (17–69 år) | 7,7 % | 7,6 % |
| Næringsinntekt | 10,9 % | 10,8 % |
| Næring: fiske/fangst, barnepass i eget hjem | 7,7 % | 7,6 % |
| Pensjon, samt under 17 / over 69 år | 5,1 % | 5,1 % |
Opptrappingsregelen: den lille bremsen på bunnen
Folketrygdloven § 23-3 inneholder en regel som beskytter små inntekter, og som er lite kjent:
«Det skal ikke betales avgift når inntekten er inntil 99 650 kroner. Avgiften må ikke utgjøre mer enn 25 prosent av den del av inntekten som overstiger 99 650 kroner.»
To ting skjer altså her. Under 99 650 kroner: ingen trygdeavgift. Over: avgiften trappes opp gradvis, og kan aldri utgjøre mer enn en fjerdedel av kronene over grensen.
Uten denne regelen ville den første kronen over grensen utløst full trygdeavgift på hele inntekten – et hopp på flere tusen kroner. Opptrappingen fjerner den terskelen: skatten stiger jevnt i stedet for å hoppe.
Beløpet 99 650 kroner er det samme i 2025 og 2026. Det står nemlig i selve loven, ikke i de årlige skattevedtakene, og justeres derfor ikke automatisk hvert år.
Alt sammen: de fire stegene
Skatteberegningen i fire steg
- 1
- Bruttoinntekt minus fradrag = alminnelig inntekt
- 2
- 22,00 % av alminnelig inntekt
- 3
- + trinnskatt av personinntekten
- 4
- + trygdeavgift av personinntekten
Har du formue over bunnfradraget, kommer formuesskatten i tillegg. For inntektsåret 2025 er bunnfradraget 1 760 000 kroner for enslige, og satsen 1,00 prosent på trinn 1.
Vil du se hva dette blir for din egen inntekt, kan du prøve skattekalkulatoren. Husk å velge riktig inntektsår.
Spørsmål og svar
Hvor mange skatter betaler jeg egentlig?
Tre på inntekt: 22 prosent av alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift. Har du formue over bunnfradraget, kommer formuesskatt i tillegg.
Taper jeg på å tjene litt over et innslagspunkt?
Nei. Trinnskattesatsen gjelder bare kronene inne i trinnet, ikke hele inntekten. Du sitter alltid igjen med mer etter skatt når du tjener mer.
Hvorfor gir ikke rentefradraget lavere trinnskatt?
Fordi trinnskatt regnes av personinntekten, som er lønn og pensjon før fradrag. Fradrag reduserer bare alminnelig inntekt, og dermed bare 22-prosentskatten. Skatteverdien av rentene er 22 prosent.
Må jeg betale trygdeavgift av en liten inntekt?
Er inntekten inntil 99 650 kroner, skal det ikke betales trygdeavgift. Over grensen trappes avgiften gradvis opp, og kan ikke utgjøre mer enn 25 prosent av den delen av inntekten som overstiger 99 650 kroner. Beløpet er likt i 2025 og 2026.
Er skatten på alminnelig inntekt økt i 2026?
Nei, den er 22,00 prosent begge år. Fellesskatten til staten er økt fra 6,60 til 8,25 prosent, men kommunal og fylkeskommunal sats er tilsvarende redusert. Det er en omfordeling, ikke en økning.
Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din ut fra dine konkrete forhold.