Ordliste om skatt – begreper fra A til Å

Ordlisten forklarer 53 sentrale begreper om skatt og skatteoppgjøret på en enkel og forståelig måte. Klikk på et begrep for en fyldigere forklaring, eller bruk bokstavnavigasjonen for å hoppe i lista.

A

Aksjesparekonto (ASK): Konto der du kan kjøpe og selge aksjer og aksjefond uten å skatte av gevinsten før du tar pengene ut av kontoen. Gir utsatt, ikke bortfalt, skatt.
Alminnelig inntekt: Alle skattepliktige inntekter minus alle fradrag – nettoinntekten din. Skattlegges med en flat sats. Det er denne størrelsen fradragene dine reduserer.

B

BSU: Boligsparing for ungdom: sparing som gir et årlig skattefradrag, med tak både for årlig sparebeløp og samlet saldo. Pengene er øremerket bolig, og feil bruk utløser tilbakebetaling av fradragene.
Bunnfradrag: Et beløp du må over før noe teller. Brukes blant annet i reisefradraget og i formuesskatten, der bunnfradraget er beløpet du kan eie skattefritt.

E

Egenendring: Retten til selv å endre opplysninger i en levert skattemelding, uten å gå veien om klage. Fristen er tre år etter leveringsfristen for det aktuelle inntektsåret. Ikke det samme som egenfastsetting.
Egenfastsetting: At du selv fastsetter grunnlaget for skatten din gjennom opplysningene i skattemeldingen – Skatteetaten treffer ikke noe vedtak. Derfor er et ordinært skatteoppgjør ikke et enkeltvedtak, og derfor endrer du selv i stedet for å klage.
Enkeltvedtak: En avgjørelse fra Skatteetaten som er bestemmende for rettighetene dine i din konkrete sak – for eksempel et endringsvedtak eller en skjønnsfastsetting. Bare enkeltvedtak kan påklages, og vedtaket har et vedtaksnummer du må oppgi i klagen. Se klage på skatteoppgjøret.

F

Foreldrefradrag: Fradrag for dokumenterte utgifter til pass og stell av barn – barnehage, SFO og dagmamma. Har en øvre grense per barn.
Foreløpig skatteoppgjør: Et midlertidig oppgjør som gis når en endringssak ikke er ferdigbehandlet innen fristen 1. desember. Du får da et oppgjør basert på det som er avklart, og et nytt når saken er ferdig. Se nytt skatteoppgjør.
Forhåndsutfylt skattemelding: Skattemeldingen slik den er ferdig utfylt av Skatteetaten med opplysninger fra arbeidsgivere, banker, NAV og andre. Utfyllingen er en hjelp, ikke en garanti – ansvaret for feil og mangler ligger hos deg.
Formuesskatt: Skatt på nettoformuen din – det du eier minus det du skylder – over et bunnfradrag. Beregnes til kommune og stat, og ulike eiendeler verdsettes med ulike rabatter.
Forsinkelsesrente: Rente som løper på skattekrav som ikke betales innen forfall. Kommer i tillegg til rentetillegget, og satsen fastsettes av Finansdepartementet halvårlig.
Forskuddsskatt: Skatt som betales i terminer av deg selv, i stedet for å trekkes av en arbeidsgiver. Gjelder først og fremst næringsdrivende og andre med inntekt ingen trekker skatt av.
Forskuddstrekk: Skatten arbeidsgiveren trekker fra lønnen din og betaler inn til Skatteetaten hver måned. Trekket er et forskudd på den endelige skatten – fasiten kommer først i skatteoppgjøret.
Fradrag: Beløp som trekkes fra inntekten før skatten beregnes. Et fradrag gir deg ikke beløpet i kroner – det reduserer bare inntekten som skattlegges. Se hva et fradrag er verdt.
Frikort: Skattekort som gir arbeidsgiveren beskjed om at det ikke skal trekkes skatt, så lenge samlet inntekt holder seg under frikortgrensen. Mest aktuelt for ungdom, studenter og andre med små inntekter.
Frivillig retting: At du selv melder fra om inntekt eller formue du tidligere har utelatt, før Skatteetaten oppdager det. Gir normalt fritak for tilleggsskatt, men skatten og rentene må betales.
Frivillig tilleggstrekk: Et ekstra beløp du selv ber om å få trukket i skatt hver måned, utover det skattekortet krever. Fullt lovlig, og en enkel måte å bygge inn en buffer mot restskatt på.

K

Kildeskatt: Skatt som trekkes ved kilden i Norge, typisk på pensjon eller utbytte til mottakere bosatt i utlandet. Satsen kan være redusert etter skatteavtale.

L

Leveringsfritak: Ordningen som gjør at lønnstakere og pensjonister uten endringer i skattemeldingen slipper å levere aktivt. Gjør du ingenting, regnes meldingen som levert slik den står. Kalles også «stille aksept».
Livsopphold: Beløpet du har rett til å beholde til alminnelige forbruksutgifter når det trekkes i lønnen din. Satsene fastsettes i forskrift og justeres 1. juli hvert år. Boutgifter kommer i tillegg – husleie, renter og avdrag, forsikring og kommunale avgifter regnes ikke inn i satsen. Se livsopphold og betalingsevne.

M

Minstefradrag: Standardfradrag i lønn, trygd og pensjon som gis automatisk, beregnet som en prosent av inntekten opp til en øvre grense. Du kan kreve faktiske kostnader i stedet, men det lønner seg sjelden.
Minstefradrag i pensjon: Egen variant av minstefradraget for pensjonsinntekt, med andre satser og grenser enn minstefradraget i lønn. Se skatt for pensjonister.
Motregning: At Skatteetaten bruker tilgodebeløpet ditt til å dekke annen gjeld du har til det offentlige, i stedet for å utbetale det. Skjer automatisk. Se motregning.

P

Pendlerfradrag: Samlebegrep for fradragene du kan kreve når du av hensyn til arbeidet bor utenfor hjemmet: merkostnader til losji, kost og besøksreiser.
Personfradrag: Et bunnfradrag alle personlige skattytere får automatisk i alminnelig inntekt. Du trenger ikke søke om det, og det kan ikke overføres til andre.
Personinntekt: Brutto arbeids- og pensjonsinntekt uten fradrag. Grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift. Derfor hjelper ikke fradrag mot disse to skattene.
Prosenttrekk: Trekkmåte der en fast prosentsats trekkes av all inntekt. Brukes ved ujevn inntekt, for biarbeidsgivere og for inntekt utover hovedlønnen.

R

Reisefradrag: Fradrag for reise mellom hjem og fast arbeidssted, beregnet etter kilometer og arbeidsdager – ikke etter faktiske utgifter. Bare den delen som overstiger et bunnbeløp gir fradrag.
Rentefradrag: Fradrag for renter du har betalt på lån – boliglån, billån, forbrukslån og kredittkortgjeld. Rentene rapporteres normalt automatisk fra banken.
Rentegodtgjørelse: Renten du får på penger du har til gode, som kompensasjon for at staten har hatt pengene dine. Legges automatisk til tilgodebeløpet.
Rentetillegg: Renten som legges på restskatt fordi skatten ble betalt senere enn den skulle. Regnes fra midten av inntektsåret fram til forfall, og kan unngås med tilleggsforskudd.
Restskatt: Skatt du skylder etter at oppgjøret er gjort opp – «baksmell». Oppstår når forskuddstrekket gjennom året var lavere enn den endelige skatten. Restskatt kommer med et rentetillegg og har egne forfallsfrister.

S

Samordnet utleggstrekk: Ordningen fra 2026 der alle namsmyndigheter – Skatteetaten, NAV Innkreving, Innkrevingssentralen, den alminnelige namsmannen og kommunene – krever inn i ett felles trekk per person. Får du et nytt samordnet trekk, opphører alle gamle trekk, men kravene består. Arbeidsgiveren betaler til Skatteetaten, som fordeler videre. Overgangsperiode ut 2029.
Skatteavtale: Avtale mellom Norge og et annet land om hvilket land som kan skattlegge hva, slik at samme inntekt ikke beskattes to ganger. Avtalene er ulike fra land til land.
Skattefastsettingsår: Året etter inntektsåret – året da skatten fastsettes og oppgjøret kommer. Skatteoppgjøret du får i 2026 gjelder inntektsåret 2025; 2026 er da skattefastsettingsåret. Frister i loven er ofte knyttet til dette året, ikke til inntektsåret.
Skatteklagenemnda: Uavhengig klageorgan som behandler klager på skattefastsetting når Skatteetaten ikke gir deg medhold selv. Neste steg etter det er domstolene.
Skattekort: Skatteetatens beskjed til arbeidsgiveren din om hvor mye skatt som skal trekkes av lønnen. Bygger på et anslag over årsinntekten din, og kan endres når som helst gjennom året.
Skattemelding: Oppgaven over inntekt, formue, fradrag og gjeld for et inntektsår – tidligere kalt selvangivelse. Den er forhåndsutfylt, men du er selv ansvarlig for at opplysningene er riktige og fullstendige.
Skatteoppgjør: Skatteetatens endelige regnestykke for et inntektsår: hva du skulle betalt i skatt, målt mot hva du faktisk betalte gjennom forskuddstrekket. Differansen blir enten penger til gode eller restskatt. Alle skal ha oppgjøret innen 1. desember.
Skattepenger: Dagligtale for penger du får igjen på skatten – altså et tilgodebeløp i skatteoppgjøret. Det er ikke en bonus fra staten, men din egen inntekt i retur fordi du har betalt for mye forskuddsskatt gjennom året.
Skjermingsfradrag: Fradrag som skjermer en risikofri avkastning på aksjeinvesteringer fra utbytteskatt. Beregnes med en årlig skjermingsrente og følger den enkelte aksjen.
Skjønnsfastsetting: At Skatteetaten fastsetter inntekten og skatten din etter skjønn, fordi du ikke har levert eller fordi opplysningene ikke er til å stole på. Havner du her, blir anslaget sjelden i din favør.

T

Tabelltrekk: Trekkmåte der arbeidsgiveren bruker en trekktabell som tar hensyn til fradrag og inntektsnivå. Passer best ved jevn inntekt fra én arbeidsgiver.
Tilgodebeløp: Beløpet du har til gode når du har betalt mer forskuddsskatt enn du skulle. Utbetales til registrert konto kort tid etter at oppgjøret er klart, med rentegodtgjørelse.
Tilleggsforskudd: Frivillig innbetaling av ekstra skatt etter inntektsårets slutt, men innen fristen, for å unngå rentetillegg på restskatten. Se tilleggsforskudd.
Tilleggsskatt: Økonomisk sanksjon når du har gitt uriktige eller ufullstendige opplysninger som kunne gitt for lav skatt. Kommer i tillegg til den skatten du uansett skulle betalt.
Tilsvar: Svaret ditt på et varsel fra Skatteetaten om at de vurderer å endre skattefastsettingen din. Et varsel er ikke et vedtak – derfor sender du tilsvar, ikke klage. Kommer vedtaket senere, kan du klage på det.
Trinnskatt: Progressiv skatt på personinntekt, med flere trinn der satsen øker for hvert innslagspunkt. Erstattet den tidligere toppskatten. Fradrag reduserer ikke trinnskatten.
Trygdeavgift: Avgift til folketrygden som beregnes av personinntekt, med egne satser for lønn, næringsinntekt og pensjon. Betales ikke av inntekt under en nedre grense.
Tvangsmulkt: Et løpende gebyr som ilegges for å presse fram en pliktig innlevering, for eksempel av skattemeldingen. Mulkten løper til du leverer, opp til et maksbeløp.

U

Utleggsforretning: Den formelle handlingen der det tas pant i eiendeler eller besluttes trekk i lønn for å sikre et krav. «Intet til utlegg» betyr at det ikke ble funnet noe å ta beslag i.
Utleggstrekk: Tvungent trekk i lønn eller ytelser for å dekke gjeld. Kan besluttes av Skatteetaten for skattekrav. Du har alltid rett til å beholde nok til livsopphold og boutgifter.