Dagpenger skattlegges som den inntekten de erstatter – for den som har vært lønnsmottaker, betyr det som lønn. NAV trekker skatt av utbetalingen, så du skal i utgangspunktet være i mål. Likevel er dagpenger en av de vanligste årsakene til restskatt – fordi trekket bygger på et anslag om året ditt som ble laget før du ble ledig.
Dette er en artikkel om en felle du kan lukke selv, på noen minutter, hvis du vet at den finnes.
Dagpenger beskattes som inntekten de erstatter
Dagpenger er en ytelse som erstatter arbeidsinntekt, og skattemessig arver de karakteren til den inntekten de trer i stedet for. Har du vært lønnsmottaker, behandles de som lønn. Det betyr minstefradrag etter reglene for lønn og trygd – 46 prosent, med øvre grense 92 000 kroner for inntektsåret 2025 og 95 700 kroner for inntektsåret 2026.
Skatt på alminnelig inntekt er 22,00 prosent i begge år, og personfradraget er 108 550 kroner for 2025 og 114 540 kroner for 2026. Ingenting av dette er spesielt for dagpenger. Det er selve poenget: du er en helt vanlig skattyter, med en helt vanlig inntekt, som bare kommer fra NAV i stedet for fra en arbeidsgiver.
Trygdeavgiften: ingen fast dagpengesats
Her er en presisering som er verdt å ha med, fordi den sjelden står noe sted.
Det finnes ingen egen trygdeavgiftssats for dagpenger. Folketrygdloven § 23-3 tredje ledd sier: «Av ytelser til livsopphold etter kapitlene 4, 8, 9 og 14 beregnes det avgift med satsene for den inntekten som ytelsene erstatter.» Dagpenger ligger i kapittel 4.
For de aller fleste betyr det lønnssatsen: trygdeavgift på 7,7 prosent for inntektsåret 2025 og 7,6 prosent for 2026. Det er den satsen som gjelder når dagpengene erstatter lønn, og det er situasjonen for det store flertallet av dem som mottar dagpenger.
Men satsen er altså avledet, ikke fastsatt. Erstatter ytelsen næringsinntekt, er det næringssatsen som gjelder – 10,9 prosent for 2025 og 10,8 prosent for 2026. Er inntektsbildet ditt sammensatt, er det verdt å vite at det er hva ytelsen erstatter som styrer satsen, ikke at det står «dagpenger» på utbetalingen. Det samme prinsippet gjelder sykepenger.
Selve dagpengeordningen – vilkårene, hvor mye du får, hvor lenge, meldekort og hva som skjer hvis du jobber litt ved siden av – er et eget tema med sitt eget regelverk. En grundig gjennomgang av hele ordningen finner du på Dagpenger.net. Her handler det om skatten.
Fellen: trekket bygger på et anslag
Skattekortet ditt er ikke en måling av hva du tjener. Det er en prognose for hele inntektsåret, laget på forhånd, basert på det Skatteetaten visste om deg da kortet ble laget – normalt i desember året før.
Ble du ledig i mars, er skattekortet ditt laget for et år der du hadde full lønn i tolv måneder. Trekkprosenten din er beregnet ut fra den forutsetningen. Når inntekten din faller, blir prosenten fort feil – ofte for høy en periode, men like ofte for lav senere, særlig hvis du kommer i jobb igjen og året til slutt ser helt annerledes ut enn prognosen.
Kommer du tilbake i arbeid i august etter noen måneder med dagpenger, har du hatt to inntektskilder samme år, begge basert på hvert sitt bilde av året. Det er da avviket blir stort nok til å merkes.
NAV trekker skatt. Men NAV trekker etter ditt skattekort – og skattekortet vet ikke at situasjonen din er endret før du sier fra.
Løsningen: sjekk skattekortet når du blir ledig
Dette er hele rådet, og det er verdt å gjøre samme uke som du får vedtaket ditt fra NAV.
Du kan endre skattekortet selv. Du legger inn det du nå forventer å tjene resten av året – dagpenger, eventuell lønn du har hatt så langt, og eventuell lønn du regner med å få senere – og Skatteetaten regner ut en ny trekkprosent. Arbeidsgivere og NAV henter det nye kortet automatisk.
Gjør du dette to ganger i året du er ledig – én gang når dagpengene starter, og én gang hvis du kommer i jobb igjen – er du forbi det meste av problemet.
Har du sett for deg at det er tryggest å ligge litt høyt, er det en fornuftig instinkt. Et for høyt trekk gir deg penger igjen ved oppgjøret. Et for lavt trekk gir deg en regning. Du kan også be om frivillig tilleggstrekk med et fast kronebeløp per utbetaling.
Hvis restskatten allerede har kommet
Er året over og oppgjøret viser restskatt, gjelder de vanlige reglene. Skattebetalingsloven § 10-21 sier at restskatt for personlige skattytere forfaller tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt deg, men tidligst 20. august i skattefastsettingsåret. Er restskatten 1 000 kroner eller mer, deles den i to like store terminer, der annen termin forfaller fem uker senere.
Restskatt for inntektsåret 2025
- Oppgjør mottatt innen juni
- 1. termin 20. august 2026 · 2. termin 24. september 2026
- Oppgjør i august eller senere
- 1. termin 3 uker etter oppgjørsdato · 2. termin 5 uker etter det igjen
- Todeling
- Fra 1 000 kroner og oppover
- Beløp du slipper
- Under 100 kroner, inkludert renter
Og så kommer fellen i fellen, som står i § 10-21 annet ledd: betaler du ikke første termin ved forfall, forfaller annen termin samtidig med første. Hele kreditten forsvinner på én dag. Er du usikker på om du klarer første termin, er det bedre å ta grep før forfall enn etter. Se når restskatten forfaller.
Restskatten kommer i tillegg med et rentetillegg. For inntektsåret 2025 er satsen 3,12 prosent, beregnet fra 1. juli 2025 fram til forfall for første termin i 2026. Det er ikke en straff, men en kompensasjon for at du har hatt pengene lenger enn du skulle.
Forsinkelsesrenten er noe helt annet, og de to blandes ofte sammen. Den utløses først hvis du ikke betaler ved forfall, den er en sanksjon, og den er på 12,25 prosent fra 1. juli 2026. Det er forskjellen mellom å skylde penger og å ikke betale dem.
Neste år: tilleggsforskudd
Vet du allerede at du ligger an til restskatt for inneværende år, finnes en lovlig vei ut som koster deg ingenting: tilleggsforskudd.
Skattebetalingsloven § 4-7 lar deg innbetale forskudd med et høyere beløp enn det som er utskrevet, når det utskrevne forskuddet må antas å bli utilstrekkelig. Fristen er 31. mai i skattefastsettingsåret. For inntektsåret 2026 betyr det 31. mai 2027. Betaler du innen den fristen, unngår du rentetillegget på beløpet.
Innbetalingen går til kontonummer 7694 05 24802, og du må generere KID hos Skatteetaten først. Flere måter å komme foran på finner du i artikkelen om hvordan du unngår restskatt.
Spørsmål og svar
Trekker NAV skatt av dagpengene?
Ja. NAV trekker etter skattekortet ditt, på samme måte som en arbeidsgiver. Problemet er ikke at det ikke trekkes, men at skattekortet kan bygge på et anslag som ikke lenger stemmer.
Hvorfor får jeg restskatt når skatten allerede er trukket?
Fordi trekkprosenten din er beregnet ut fra en prognose for hele året, laget før du ble ledig. Endrer inntekten seg underveis – ned og så opp igjen – treffer prognosen dårlig, og differansen kommer som restskatt.
Hva bør jeg gjøre den dagen jeg blir ledig?
Endre skattekortet. Legg inn hva du nå forventer å tjene resten av året, inkludert dagpenger. Gjør det samme igjen hvis du kommer i jobb i løpet av året.
Beskattes dagpenger lavere enn lønn?
Nei. Har du vært lønnsmottaker, skattlegges dagpengene som lønn, med samme trygdeavgift og samme minstefradragsregler. Den lavere trygdeavgiften på 5,1 prosent gjelder pensjon, ikke dagpenger.
Hvilken trygdeavgiftssats har dagpenger?
Det finnes ingen egen dagpengesats. Folketrygdloven § 23-3 tredje ledd sier at avgiften beregnes med satsene for den inntekten ytelsen erstatter. Erstatter dagpengene lønn – som de gjør for de aller fleste – blir satsen 7,7 prosent for inntektsåret 2025 og 7,6 prosent for 2026. Erstatter de næringsinntekt, gjelder næringssatsen på 10,9 og 10,8 prosent.
Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din. Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning.