BSU: sparing med skattefradrag

Av Skattepenger.no-redaksjonen · Oppdatert juli 2026

BSU gir deg 10 prosent av årets sparing tilbake – ikke som utbetaling, men som et fradrag direkte i skatten din. Sparer du maksbeløpet på 27 500 kroner, blir skatten 2 750 kroner lavere. Alle tallene i ordningen er uendret fra inntektsåret 2025 til 2026.

Men fradraget har en innebygd forutsetning som avgjør alt: du må ha skatt å trekke det fra. Har du ikke det, får du ingenting. Det er den viktigste opplysningen om BSU, og den står sjelden med store bokstaver når ordningen markedsføres.

Tallene

Det er uvanlig at satser står helt stille, men her er de like for begge år: samme sats, samme årlige tak, samme totale tak, samme aldersgrense. Du trenger altså ikke passe på hvilket inntektsår du regner for – noe som gjør BSU til et av de få stedene i skattesystemet der årstallsforvirringen ikke rammer deg.

Fradrag i skatten – ikke i inntekten

Dette er det som gjør BSU annerledes fra nesten alle andre fradrag, og det er verdt å bruke litt tid på.

Vanlige fradrag – renter, reisefradrag, fagforeningskontingent – trekkes fra inntekten. Så beregnes skatten av det som står igjen. Derfor er et vanlig fradrag verdt 22 prosent av beløpet: det er skattesatsen på alminnelig inntekt.

BSU virker annerledes. Her regnes skatten din først ut, helt ferdig. Deretter trekkes BSU-fradraget fra selve skattebeløpet, krone for krone.

Krone for krone er BSU-mekanikken gunstigere enn et vanlig fradrag: 10 prosent rett fra skatten slår 22 prosent fra inntekten på et beløp av samme størrelse. Vil du regne på din egen sparing, finnes en BSU-kalkulator. Forskjellen på de to fradragstypene er forklart nærmere i artikkelen om hva et fradrag egentlig er verdt.

Fellen: har du ikke skatt, forsvinner fradraget

Her er den delen som koster folk penger hvert eneste år.

Et fradrag i skatten forutsetter at det finnes skatt å trekke fra. Skatten din kan ikke bli negativ. Blir BSU-fradraget større enn skatten du skal betale, får du bare redusert skatten til null – resten utbetales ikke.

Dette er ikke en teknikalitet. Det er en gruppe mennesker – studenter, deltidsarbeidende, folk i permisjon, unge med lav inntekt – som sparer trofast i BSU nettopp fordi de har hørt at det gir skattefradrag, og som ikke får en krone av det.

Det betyr ikke at BSU er meningsløst for dem. Renten på en BSU-konto er ofte høyere enn på en vanlig sparekonto, og pengene spares uansett. Men skattefordelen – som er hele salgsargumentet – er null de årene du ikke betaler skatt.

Har du lav inntekt og skal spare uansett, er det verdt å regne på hvilke år sparingen faktisk gir fradrag. Sparer du i et år uten skatt, taper du fordelen for godt. Tallene rundt lav inntekt og frikort er gjennomgått i artikkelen om skatt for studenter.

Aldersgrensen: til og med året du fyller 33

Du kan spare i BSU til og med det året du fyller 33 år. Merk formuleringen – det er året, ikke bursdagen. Fyller du 33 i desember, kan du spare hele det året.

Året etter er det slutt. Da kan du ikke sette inn mer med fradragsrett, uansett hvor mye du har igjen av totalrammen på 300 000 kroner.

Det gjør timingen viktigere enn folk tror. Med et årlig tak på 27 500 kroner tar det mange år å fylle opp rammen på 300 000 kroner, og du kan ikke ta igjen tapte år på slutten. Hvert år du hopper over, er et år du ikke får tilbake.

De to takene

Det er to grenser i ordningen, og de gjør ulike jobber.

• 27 500 kroner i året er hvor mye du kan spare med fradragsrett i ett enkelt år. Setter du inn mer, gir det ekstra beløpet ikke fradrag.
• 300 000 kroner totalt er hvor mye som kan stå på kontoen. Når du er der, er det slutt på fradragsrett for nye innskudd.

Begge grensene er de samme i 2025 og 2026.

Rekkefølgen på sparingen betyr noe

Fordi det årlige taket er 27 500 kroner og aldersgrensen er absolutt, er BSU en av de få spareordningene der når du sparer er like viktig som hvor mye.

Regn på det slik: rammen på 300 000 kroner tar mange år å fylle med et tak på 27 500 kroner i året. Har du få år igjen til du fyller 33, er det ikke rammen som begrenser deg – det er kalenderen. Hvert år som passerer uten innskudd, er 27 500 kroner du aldri får plassert med fradragsrett.

Motsatt vei: er du ung og har mange år foran deg, men ingen skattbar inntekt ennå, er det de tidlige årene som er verdiløse for fradraget. Sparer du 27 500 kroner som 19-åring med frikort, får du null i skattefordel – mens de samme kronene spart som 25-åring i full jobb gir 2 750 kroner.

Dette er ikke en anbefaling om hva du bør gjøre; det avhenger av økonomien din for øvrig. Men det er verdt å vite at fradragsverdien varierer med hvilket år du legger sparingen i, og at kalenderen ikke lar seg reversere.

BSU teller som formue

Pengene på BSU-kontoen er dine, og de inngår i formuen din som et hvilket som helst annet bankinnskudd. Bankinnskudd verdsettes til 100 prosent – det finnes ingen verdsettelsesrabatt her, slik det gjør for for eksempel aksjer.

For de aller fleste BSU-sparere har dette ingen praktisk betydning. For inntektsåret 2025 er bunnfradraget i formuesskatten 1 760 000 kroner for enslige, og en BSU-konto som maksimalt kan inneholde 300 000 kroner tar deg ikke dit alene. Har du formue fra andre kilder i tillegg, kan det telle med i regnestykket – se formuesskatt.

Pengene er øremerket bolig

BSU er ikke en vanlig sparekonto med skattefordel. Det er en boligspareordning, og bindingen er reell: midlene er øremerket bolig.

Bruker du pengene til noe annet, mister du skattefordelen – og det gjelder ikke bare framover. Fradragene du allerede har fått, må betales tilbake. Det er ikke en straff på toppen; det er en tilbakeføring av en fordel du ikke lenger fyller vilkårene for.

Dette er verdt å tenke gjennom før du begynner. Er du usikker på om du kommer til å kjøpe bolig, låser du sparepengene til et formål du kanskje ikke velger. Reglene for hva som er lovlig bruk, og hva som utløser tilbakebetaling, er detaljerte – sjekk vilkårene hos Skatteetaten og i banken din før du disponerer kontoen. Det er Skatteetaten som avgjør om vilkårene er oppfylt i din sak.

Kommer fradraget automatisk?

Banken rapporterer BSU-sparingen din til Skatteetaten, og fradraget beregnes ut fra det. Det er ingen post du normalt trenger å fylle ut selv.

Men sjekk at det stemmer. Sparte du i to banker, byttet du bank i løpet av året, eller opprettet du kontoen sent i året, er det verdt å kontrollere at hele beløpet er kommet med. Er noe feil, retter du det selv – skatteforvaltningsloven § 9-4 gir deg rett til å sende endringsmelding i tre år regnet fra leveringsfristen. For inntektsåret 2025 betyr det til og med 30. april 2029 for lønnstakere.

Har du BSU inne i skattekortet ditt, er fradraget allerede innbakt i trekkprosenten. Da gir det ikke ekstra penger i oppgjøret – du har fått fordelen løpende gjennom året i stedet. Slutter du å spare, uten å justere skattekortet, kan det gå motsatt vei og gi restskatt.

Fire misforståelser om BSU

Ordningen er enkel, men den beskrives upresist mange steder. Dette er de fire vi ser oftest.

• «BSU gir 27 500 kroner i skattefradrag.» Nei. 27 500 kroner er hvor mye du kan spare. Fradraget er 10 prosent av det – 2 750 kroner.
• «Jeg kan spare 300 000 kroner i året.» Nei. 300 000 kroner er taket for hvor mye som kan stå på kontoen totalt. Det årlige taket er 27 500 kroner.
• «Fradraget kommer uansett, siden banken rapporterer.» Rapporteringen skjer, men fradraget forutsetter at du har skatt å trekke det fra. Har du ikke det, faller det bort uansett hvor korrekt banken har rapportert.
• «Jeg tar igjen sparingen etter at jeg fyller 33.» Nei. Fradragsretten stopper etter det året du fyller 33, uansett hvor mye du har igjen av rammen på 300 000 kroner.

BSU og renter

Renteinntekten på BSU-kontoen er skattepliktig som annen renteinntekt, og rapporteres automatisk. Skattefordelen ligger i fradraget for sparingen, ikke i at avkastningen er skattefri.

Har du både BSU-sparing og gjeld, er det verdt å se på helheten. Renter du betaler gir rentefradrag med 22 prosent, mens BSU gir 10 prosent av sparebeløpet i skattefradrag. Det er to forskjellige regnestykker, og hva som lønner seg avhenger av rentenivået på gjelden din.

Spørsmål og svar

Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din og avgjør om vilkårene for BSU-fradrag er oppfylt i din sak.