Skatteoppgjøret er skrevet på et språk nesten ingen bruker til daglig. Her er ordene som faktisk betyr noe, oversatt – i den rekkefølgen du møter dem.
Tallene som nevnes gjelder inntektsåret 2025, altså oppgjøret du får i 2026.
De to viktigste: inntektsår og skattefastsettingsår
Inntektsår er året du tjente pengene. Skattefastsettingsår er året etter, da skatten fastsettes og oppgjøret kommer.
Oppgjøret du får i 2026 gjelder inntektsåret 2025. Skattekortet du har nå gjelder inntektsåret 2026. To årganger med satser er i omløp samtidig, og de er forskjellige. Blander du dem, ser alle tall feil ut – dette er den vanligste kilden til forvirring på hele området.
Grunnlagene: hva skatten regnes av
Alminnelig inntekt
All inntekt minus alle fradrag. Lønn, pensjon og renteinntekter inn; minstefradrag, personfradrag, gjeldsrenter og øvrige fradrag ut.
Dette er grunnlaget for 22-prosentskatten, og det eneste grunnlaget fradrag virker på. Se alminnelig inntekt i ordlisten.
Personinntekt
Lønn, pensjon og næringsinntekt – før fradrag. Renteutgifter og minstefradrag gjør ikke personinntekten mindre.
Grunnlag for trinnskatt og trygdeavgift. At personinntekten er høyere enn alminnelig inntekt, er normalt og riktig. Se personinntekt.
Bruttoinntekt
Alt du har tjent, før noe er trukket fra. Utgangspunktet for hele regnestykket.
Skattene
Fellesskatt, kommunal og fylkeskommunal skatt
Tre linjer som til sammen utgjør skatten på alminnelig inntekt: 22,00 prosent for inntektsåret 2025. Fordelingen mellom dem angår deg ikke – du betaler summen.
Trinnskatt
Skatt på personinntekten som øker trinnvis med inntekten. For inntektsåret 2025 begynner den først over 217 400 kroner.
Satsen i et trinn gjelder bare kronene inne i trinnet, ikke hele inntekten. Du taper aldri på å tjene litt mer. Se trinnskatt.
Trygdeavgift
Avgift til folketrygden, regnet av personinntekten. For inntektsåret 2025: 7,7 prosent av lønn, 10,9 prosent av næringsinntekt, 5,1 prosent av pensjon.
Er inntekten inntil 99 650 kroner, skal det ikke betales trygdeavgift. Se trygdeavgift.
Formuesskatt
Skatt på nettoformue over bunnfradraget, som for inntektsåret 2025 er 1 760 000 kroner for enslige.
Fradragene
Minstefradrag
Et standardfradrag du får automatisk, som en prosentandel av inntekten opp til et tak. For inntektsåret 2025: 46 prosent av lønn og trygd, maks 92 000 kroner. For pensjon: 40 prosent, maks 73 150 kroner.
Du trenger ikke gjøre noe for å få det, og du trenger ingen kvitteringer. Se minstefradrag.
Personfradrag
Et flatt bunnfradrag alle får: 108 550 kroner for inntektsåret 2025. Også dette kommer automatisk. Se personfradrag.
Fradrag
Et beløp som trekkes fra inntekten før skatten regnes ut – ikke fra skatten.
Dette er den dyreste misforståelsen på hele skatteområdet. Et fradrag på 10 000 kroner gir deg ikke 10 000 kroner. Det reduserer alminnelig inntekt med 10 000, og skatten med 22 prosent av det – altså 2 200 kroner.
Trekket og innbetalingene
Forskuddstrekk
Skatten arbeidsgiveren trekker fra lønna gjennom året, basert på skattekortet ditt. Et forskudd på en skatt som ennå ikke er fastsatt.
Forskuddsskatt
Det samme prinsippet for deg som driver for deg selv: skatt du betaler inn i terminer gjennom året, i stedet for at en arbeidsgiver trekker den.
Tilleggsforskudd
Frivillig ekstra innbetaling etter årsskiftet, for å unngå eller redusere restskatt. Fristen er 31. mai i skattefastsettingsåret, etter skattebetalingsloven § 4-7.
Prosessordene
Egenfastsetting
At det er du som fastsetter skattegrunnlaget ditt, ikke Skatteetaten. Når du leverer skattemeldingen – eller lar være å levere og godtar den forhåndsutfylte – er det dine opplysninger som legges til grunn.
Dette ordet har en konsekvens folk sjelden får forklart: et ordinært skatteoppgjør er derfor ikke et vedtak. Det er ditt eget regnestykke.
Enkeltvedtak
En avgjørelse Skatteetaten har truffet i din sak. Et enkeltvedtak har et vedtaksnummer, og det kan påklages.
Et vanlig skatteoppgjør er ikke et enkeltvedtak. En skjønnsfastsetting eller et vedtak om tilleggsskatt er det.
Egenendring
Din rett til å endre opplysninger i en tidligere levert skattemelding, ved å sende en endringsmelding. Hjemmelen er skatteforvaltningsloven § 9-4.
Fristen er tre år etter leveringsfristen – ikke etter oppgjøret. For inntektsåret 2025 betyr det til og med 30. april 2029 for lønnstakere. Se egenendring.
Varsel og tilsvar
Et varsel er Skatteetaten som sier fra at de vurderer å endre noe. Det er ikke et vedtak. Svaret ditt heter et tilsvar, ikke en klage.
Klage
Din adgang til å få et vedtak overprøvd. Forutsetter at du faktisk har fått et vedtak, med vedtaksnummer. Fristen er seks uker.
Har du ikke noe vedtak, har du heller ingenting å klage på – men da har du som regel den enklere veien: endre selv.
Resultatordene
Restskatt
Du er trukket for lite, og skylder differansen. Forfaller tre uker etter at oppgjøret ble sendt, tidligst 20. august. Er beløpet 1 000 kroner eller mer, deles det i to terminer.
Tilgodebeløp
Du er trukket for mye, og får differansen tilbake. Beløp under 100 kroner utbetales ikke.
Rentetillegg og rentegodtgjørelse
To sider av samme sak: kompensasjon for kredittiden. For inntektsåret 2025 er satsen 3,12 prosent begge veier.
Rentetillegg legges på restskatten din. Rentegodtgjørelse legges på tilgodebeløpet ditt. Ingen av delene er en straff.
Forsinkelsesrente
Noe helt annet, og mye dyrere. Utløses først hvis du ikke betaler ved forfall, og er 12,25 prosent fra 1. juli 2026. Dette er en sanksjon.
Motregning
At tilgodebeløpet ditt brukes til å dekke annen gjeld du har til det offentlige, i stedet for å bli utbetalt. Er du overrasket over et lavere beløp enn ventet, er dette en vanlig forklaring.
Foreløpig skatteoppgjør
Er en endringssak ikke ferdig innen 1. desember i skattefastsettingsåret, får du et foreløpig oppgjør. Alle skal ha oppgjør innen den datoen, etter skatteforvaltningsloven § 9-3.
Flere ord enn disse? Hele ordlisten har oppslag på alt fra bunnfradrag til skjermingsfradrag.
Spørsmål og svar
Hva er forskjellen på alminnelig inntekt og personinntekt?
Alminnelig inntekt er inntekt etter fradrag, og er grunnlaget for 22-prosentskatten. Personinntekt er lønn og pensjon før fradrag, og er grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift. Personinntekten er normalt høyest.
Er skatteoppgjøret et vedtak?
Nei, ikke et ordinært et. Det bygger på egenfastsetting – dine egne opplysninger. Et enkeltvedtak har et vedtaksnummer og kan påklages. Har oppgjøret ditt ikke det, endrer du selv i stedet.
Hva er forskjellen på rentetillegg og forsinkelsesrente?
Rentetillegget er kompensasjon for kredittid og kommer automatisk i oppgjøret – 3,12 prosent for inntektsåret 2025. Forsinkelsesrenten er en sanksjon for ikke å betale ved forfall, og er 12,25 prosent fra 1. juli 2026.
Hva betyr det at fradrag ikke trekkes fra skatten?
At et fradrag reduserer inntekten skatten regnes av, ikke skatten selv. 10 000 kroner i fradrag gir 2 200 kroner lavere skatt, siden satsen på alminnelig inntekt er 22 prosent.
Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din.