Har du enkeltpersonforetak, er det ingen arbeidsgiver som trekker skatt for deg. I stedet betaler du forskuddsskatt selv, i fire like store terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember i inntektsåret.
Dette er den mest undervurderte forskjellen mellom å være ansatt og å drive for seg selv. Som ansatt skjer skatten av seg selv – pengene på kontoen er allerede dine. Som næringsdrivende er hele omsetningen din innom kontoen, og du må selv holde av det som tilhører staten.
Forskuddsskatt – kort fortalt
- Hvem
- Næringsdrivende og andre med inntekt ingen trekker skatt av
- Terminer
- 15. mars, 15. juni, 15. september, 15. desember
- Fordeling
- Fire like store terminer (skattebetalingsloven § 10-20)
- Grunnlag
- Ditt eget anslag over årets inntekt
- Trygdeavgift
- 10,8 % av næringsinntekt (2026), mot 7,6 % på lønn
Slik fastsettes beløpet
Forskuddsskatten bygger på et anslag – ditt eget, over hva du forventer å tjene i året. Skatteetaten skriver ut skatten på grunnlag av det du oppgir, eventuelt på grunnlag av fjorårets tall hvis du ikke sier noe.
Det er her det skiller seg fundamentalt fra skattekortet. En ansatt med jevn lønn har et anslag som treffer nesten av seg selv. En næringsdrivende med svingende oppdragsmengde har et anslag som er en gjetning – og gjetter du feil, merker du det.
Gjetter du for lavt, får du restskatt med rentetillegg. Gjetter du for høyt, har du gitt staten et rentefritt lån gjennom året. Begge deler kan du rette opp underveis: går det vesentlig bedre eller dårligere enn ventet, kan du be om å få forskuddsskatten endret.
Trygdeavgiften er høyere enn du tror
Dette overrasker mange som går fra ansatt til selvstendig. Trygdeavgiften på næringsinntekt er vesentlig høyere enn på lønn:
| Inntektstype | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Lønnsinntekt | 7,7 % | 7,6 % |
| Næringsinntekt | 10,9 % | 10,8 % |
| Fiske/fangst og barnepass i eget hjem | 7,7 % | 7,6 % |
Differansen på drøyt tre prosentpoeng er ikke et påslag – det er prisen for at ingen arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift for deg.
Og du får ikke minstefradrag. Minstefradraget gjelder lønn, trygd og pensjon – ikke næringsinntekt. Til gjengjeld fører du faktiske driftskostnader til fradrag i regnskapet. Men i en overslagsberegning er dette to poster som begge trekker i feil retning hvis du regner som om du fortsatt var ansatt.
Sett av pengene med en gang
Det enkleste rådet er også det viktigste: opprett en egen konto, og flytt skattedelen dit hver gang du får betalt. Da står pengene der når terminen forfaller, og du slipper å finne dem i mars.
Hvor mye? Bruk skattekalkulatoren, velg «Næringsinntekt» og legg inn det du realistisk tror du tjener. Kalkulatoren viser både samlet skatt og gjennomsnittssatsen – den prosenten er det du bør sette av.
Frister som ikke er de samme som for lønnstakere
Som næringsdrivende lever du med et annet årshjul enn folk flest:
- Skattemeldingen: fristen er utgangen av mai, ikke april. For inntektsåret 2025 var den 1. juni 2026 (fordi 31. mai var en søndag). Se frist for skattemeldingen.
- Ingen leveringsfritak. Du må levere, selv om du ikke har noen endringer – og selv om du ikke har hatt noe foretak i det hele tatt det året. Leveringsfritaket gjelder bare lønnstakere og pensjonister.
- Tvangsmulkt hvis du ikke leverer: et halvt rettsgebyr per dag, opp til 50 rettsgebyr. Det er næringsdrivende dette rammer i praksis. Se tvangsmulkt.
- Skatteoppgjøret kommer fra april, samme løp som lønnstakere. Det gamle skillet der næringsdrivende måtte vente til august, finnes ikke lenger. Se skatteoppgjør for næringsdrivende.
Det første året er verst
Starter du foretaket midt i et år, har du ingen historikk å bygge anslaget på – og du har heller ikke fjorårets tall å falle tilbake på. Anslaget blir en ren gjetning, og gjetter du lavt fordi du er forsiktig, kommer regningen året etter.
Det andre året er ofte verre enn folk venter: da skal du både betale forskuddsskatt for inneværende år og eventuell restskatt fra oppstartsåret. To skatteregninger i samme år, for det som føles som ett års drift. Dette er en av de vanligste grunnene til at nystartede foretak får likviditetsproblemer, og det er helt forutsigbart – hvis du vet om det.
Kombinerer du lønn og næring?
Mange har et foretak ved siden av en vanlig jobb. Da trekker arbeidsgiveren skatt av lønnen etter skattekortet, mens du betaler forskuddsskatt av næringsinntekten.
Fellen er at de to beregnes hver for seg, mens trinnskatten beregnes av samlet personinntekt. Næringsinntekten legges på toppen av lønnen og møter derfor din høyeste sats – ikke gjennomsnittssatsen. Ser du bare på næringsinntekten isolert, undervurderer du skatten på den. Se skatt på ekstrainntekt.
Tilleggsforskudd som sikkerhetsventil
Ser du etter årsskiftet at forskuddsskatten var for lav, kan du betale inn tilleggsforskudd innen 31. mai i året etter inntektsåret, og slippe rentetillegget. Det er den siste sjansen til å rette opp et anslag som bommet.
Spørsmål og svar
Når forfaller forskuddsskatten?
I fire like store terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember i inntektsåret. Dette følger av skattebetalingsloven § 10-20.
Hva om jeg tjener mer eller mindre enn anslaget?
Da bør du be om å få forskuddsskatten endret underveis. Tjener du mer enn anslått uten å justere, får du restskatt med rentetillegg. Tjener du mindre, har du betalt for mye og får det igjen i oppgjøret.
Hvorfor er trygdeavgiften høyere for meg?
Fordi ingen arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift for deg. Næringsinntekt har derfor 10,8 % trygdeavgift i 2026, mot 7,6 % på lønn.
Får jeg minstefradrag på næringsinntekten?
Nei. Minstefradraget gjelder lønn, trygd og pensjon. Som næringsdrivende fører du i stedet faktiske driftskostnader til fradrag.
Må jeg levere skattemelding selv om foretaket ikke hadde inntekt?
Ja. Leveringsfritaket omfatter ikke næringsdrivende. Har du mottatt skattemelding for næringsdrivende, må den leveres – også når det ikke er noe å føre opp.
Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning. Regnskapsplikt, merverdiavgift og fradrag i næring har egne regler vi ikke går inn på her – sjekk hos Skatteetaten. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din.