Individuell pensjonssparing (IPS) gir deg fradrag for det du sparer, mot at pengene skattlegges når du tar dem ut. Grensen er hevet fra 15 000 kroner for inntektsåret 2025 til 25 000 kroner for 2026. Uttaket beskattes som alminnelig inntekt med 22 prosent — uten trinnskatt og trygdeavgift, og det er hele poenget med ordningen.
IPS blir ofte markedsført som «spar og få penger tilbake på skatten». Det stemmer, men bare på halve strekningen. Fradraget du får nå, er en utsettelse du betaler for senere. Om det lønner seg for deg, avhenger av forhold ingen artikkel kan vite noe om — og som Skatteetaten uansett ikke tar stilling til på dine vegne.
Hovedregelen: fradrag nå, skatt ved uttak
Ordningen bygger på to steg som henger sammen:
IPS i to trinn
- Når du sparer
- Beløpet du setter inn, gir fradrag i alminnelig inntekt det året du sparer
- Mens pengene står
- Sparingen er bundet fram til uttak etter reglene for ordningen
- Når du tar ut
- Uttaket skattlegges. Skatten er utsatt, ikke bortfalt
Fradraget virker som andre fradrag i alminnelig inntekt: det senker inntekten din, ikke skatten din direkte. Alminnelig inntekt skattlegges med 22 prosent både for inntektsåret 2025 og inntektsåret 2026, så skatteverdien av det du sparer er 22 prosent av innskuddet i begge årganger. Sparer du 10 000 kroner, blir skatten 2 200 kroner lavere det året. Den generelle regnemåten står i gjennomgangen av hva et fradrag er verdt.
Beløpsgrensen er hevet til 25 000 kroner i 2026
Dette er den viktigste endringen i ordningen akkurat nå, og den er lett å gå glipp av fordi de to årgangene er så forskjellige.
| Maksimalt årlig innskudd med fradrag | Inntektsåret 2025 | Inntektsåret 2026 |
|---|---|---|
| Ny IPS (skattefavorisert) | 15 000 kr | 25 000 kr |
| Gammel IPS | 15 000 kr | 15 000 kr |
| Begge ordninger samlet | 15 000 kr | 25 000 kr |
Legg merke til den siste raden. Har du både en gammel og en ny IPS, er det samlet grense som gjelder — du kan ikke fylle opp begge og få fradrag for summen. Taket er 15 000 kroner for inntektsåret 2025 og 25 000 kroner for inntektsåret 2026, uansett hvor mange avtaler du har.
Skatteoppgjøret du får nå i 2026, gjelder inntektsåret 2025. Der er grensen 15 000 kroner. Sparer du i år, i 2026, er grensen 25 000 kroner — det slår først ut i oppgjøret som kommer i 2027.
Praktisk konsekvens: har du en spareavtale med et fast månedlig beløp som var tilpasset 15 000-grensen, fyller den ikke opp 2026-rammen. 25 000 kroner i året er drøyt 2 080 kroner i måneden. Ingen justerer dette for deg.
Uttaket: 22 prosent, ikke pensjonsbeskatning
Her ligger det som faktisk gjør ordningen til noe annet enn en vanlig sparekonto, og det blir sjelden forklart ordentlig.
Når du tar ut IPS-pengene, beskattes uttaket som alminnelig inntekt — med 22 prosent. Det er alt. Uttaket er ikke personinntekt, og derfor kommer det verken trinnskatt eller trygdeavgift på toppen.
Sammenlign med vanlig pensjon, som er personinntekt: der betaler du trinnskatt og trygdeavgift i tillegg til skatten på alminnelig inntekt. IPS-uttaket slipper begge deler.
Det er dette som er poenget med ordningen. Du får fradrag med 22 prosent når du sparer, og du betaler 22 prosent når du tar ut — men pengene passerer aldri gjennom trinnskatt og trygdeavgift på veien ut. Uten den detaljen er IPS bare en utsettelse. Med den er den en omlegging av hvordan inntekten beskattes.
Reglene for uttak
- Tidligste uttak
- Fra fylte 62 år
- Utbetalingstid
- Minst 10 år, og minst til du fyller 80 år
- Skatt ved uttak
- Alminnelig inntekt, 22 %. Ingen trinnskatt, ingen trygdeavgift.
- Formuesskatt
- Midlene er fritatt
Bindingen er reell, og den er lang. Starter du uttak ved 62 år, skal utbetalingen løpe i minst ti år — men også minst til du fyller 80. Begynner du ved 62, betyr det utbetaling til du er 82. Dette er ikke penger du henter når taket lekker.
Fritatt for formuesskatt
IPS-midlene inngår ikke i nettoformuen din. De er fritatt for formuesskatt mens de står.
For de fleste betyr det ingenting, fordi de uansett ligger under bunnfradraget. Ligger du over det, er det en reell fordel som kommer i tillegg til inntektsfradraget — og den blir sjelden nevnt når ordningen omtales.
Utsatt skatt er ikke det samme som skattefritt
Dette er den utbredte misforståelsen. «Skattefradrag på sparingen» høres ut som en ren gevinst, og for likviditeten din det året er det også det. Men når pengene en gang kommer ut igjen, skal de skattlegges.
Det betyr at IPS ikke først og fremst er et spørsmål om å slippe skatt, men om når du betaler den, og til hvilken sats. Skattereglene og satsene som gjelder når du tar ut pengene, er ikke nødvendigvis de samme som i dag. Ingen kjenner satsene tiår fram i tid, og du bør være skeptisk til alle som gir inntrykk av at de gjør det.
To ting det er verdt å ta med seg: fradraget er sikkert i dag, mens skatten ved uttak avhenger av regler som kan endre seg i løpet av tiårene pengene står. Og pengene er bundet — dette er ikke en bufferkonto. Hva som gjelder for din konkrete avtale, sjekker du hos den du sparer gjennom.
Fradraget er verdiløst hvis du ikke har skatt å trekke det fra
Et fradrag i alminnelig inntekt forutsetter at du har alminnelig inntekt å trekke det fra. Har du så lav inntekt at du ikke betaler skatt, gir innskuddet ingen skattelette det året — men skatten ved uttak kommer likevel. Da har du i praksis byttet bort fordelen og beholdt ulempen.
Dette er samme felle som i BSU-ordningen, der fradraget forsvinner hvis du ikke har skatt å trekke det fra. Forskjellen er at BSU-fradraget bare uteblir, mens IPS-en din fortsatt vil bli skattlagt ved uttak. Er du student eller i et år med svært lav inntekt, er dette verdt en ekstra tanke.
Sjekk at innskuddet står i skattemeldingen
Sparing gjennom en tilbyder rapporteres normalt inn, slik at beløpet ligger klart i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Det er praktisk, men det fritar deg ikke fra å kontrollere. Du er ansvarlig for at opplysningene i skattemeldingen din er riktige og fullstendige — også når noen andre har fylt dem ut.
Ser du at innskuddet mangler, eller at beløpet ikke stemmer med det du faktisk satte inn, ta det opp med tilbyderen først. Deretter kan du endre skattemeldingen selv. Retten til å endre løper i tre år fra leveringsfristen, så et glemt fradrag fra et tidligere år er ikke nødvendigvis tapt.
IPS og pensjonstilværelsen
Fordi uttaket skattlegges, er IPS også et spørsmål om hvordan skattebildet ditt ser ut som pensjonist. Pensjonsinntekt har andre satser og andre fradrag enn lønnsinntekt — minstefradraget i pensjon er for eksempel både lavere i prosent og lavere i kroner enn minstefradraget i lønn, i begge årganger. Hovedtrekkene i skattleggingen av pensjon står i artikkelen om skatt for pensjonister.
Vi gir ikke råd om du bør spare i IPS. Det er et spørsmål om din økonomi, din tidshorisont og hva alternativene dine er, og det ligger utenfor det denne siden kan svare på. Vil du tenke gjennom hva du gjør med penger du får til overs, er refleksjonene rundt sparing et bedre utgangspunkt enn et fradragsregnestykke alene.
Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning. Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din.
Spørsmål og svar
Hvor mye kan jeg spare i IPS med fradrag?
15 000 kroner for inntektsåret 2025, og 25 000 kroner for inntektsåret 2026 i ny IPS. Gammel IPS har 15 000 kroner begge år. Har du begge, er det samlet grense som gjelder — 15 000 kroner i 2025 og 25 000 kroner i 2026.
Hvordan beskattes uttaket?
Som alminnelig inntekt, med 22 prosent. Uttaket er ikke personinntekt, så det kommer verken trinnskatt eller trygdeavgift på toppen. Det er forskjellen fra vanlig pensjonsinntekt, og det er hele poenget med ordningen.
Hva er IPS-fradraget verdt?
Det er et fradrag i alminnelig inntekt, som skattlegges med 22 prosent både i 2025 og 2026. Skatteverdien er altså 22 prosent av det du setter inn — 10 000 kroner spart gir 2 200 kroner lavere skatt det året.
Slipper jeg skatt på IPS-pengene?
Nei. Skatten er utsatt til du tar pengene ut, ikke fjernet. Det er forskjellen mellom «skattefritt» og «utsatt skatt», og den er avgjørende for om ordningen lønner seg for deg.
Kan jeg ta ut pengene når jeg vil?
Nei. Tidligste uttak er fra fylte 62 år, og utbetalingen må løpe i minst 10 år og minst til du fyller 80 år. Starter du ved 62, får du altså utbetaling til du er 82.
Må jeg betale formuesskatt av IPS-en?
Nei. Midlene på IPS-en er fritatt for formuesskatt mens de står.
Lønner IPS seg?
Det avhenger av inntekten din nå, skattesituasjonen din ved uttak og hvilke alternativer du har. Vi gir ikke individuelle råd, og du bør være skeptisk til alle som svarer bastant ja på dette spørsmålet uten å kjenne økonomien din.