Samboere skattlegges hver for seg. Dere har ingen felles bunnfradrag i formuesskatten, dere kan ikke flytte fradrag mellom dere, og dere har ingen felles frist. Skattemessig er dere to enkeltpersoner som tilfeldigvis deler adresse – og det er nettopp derfor felles lån og felles utgifter kan gi et fradrag ingen av dere får fullt utbytte av.
For de fleste samboere er dette helt uproblematisk. Det blir et problem den dagen økonomien deres er felles i praksis, men ikke på papiret.
Utgangspunktet: to selvstendige skattytere
Ekteskapet gir noen skattemessige koblinger mellom to personer. Samboerskapet gir dem ikke. Dere leverer hver deres skattemelding, dere får hvert deres skatteoppgjør, og dere har hver deres frist.
Det har en fordel som er verdt å nevne først: ektefeller merker at forholdene henger sammen. Har en ektefelle restskatt eller leverer for sent, kan den andre tidligst få oppgjøret i juni. Den koblingen har ikke dere. Leverer du i tide og samboeren din ikke gjør det, er det hans problem – ikke ditt oppgjør.
Formuesskatten: hvert deres bunnfradrag
Her ser regnestykket først likt ut, og er det på en måte også – helt til det ikke er det.
| Bunnfradrag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Per person (enslig) | 1 760 000 kr | 1 900 000 kr |
| Ektefeller samlet | 3 520 000 kr | 3 800 000 kr |
Som samboere har dere hvert deres bunnfradrag som selvstendige skattytere: 1 760 000 kroner hver for inntektsåret 2025 og 1 900 000 kroner hver for 2026. Legger du dem sammen, lander du på nøyaktig det samme som ektefellenes felles beløp.
Så hvor er forskjellen? I fleksibiliteten. Ektefellenes bunnfradrag er ett felles beløp som dekker formuen deres uansett hvem som eier hva. Deres to bunnfradrag er personlige. Har den ene av dere formuen og den andre ingenting, brukes bare det ene fradraget. Det andre står ubrukt, og det kan ikke overføres.
To bunnfradrag er like mye som ett felles – men bare hvis begge faktisk brukes. Et ubrukt bunnfradrag er tapt, ikke overført.
Samlet formuesskatt er for øvrig uendret fra 2025 til 2026: 1,00 prosent i trinn 1 og 1,10 prosent i trinn 2. At statens sats økte, betyr ikke at skatten økte – kommunens sats ble redusert tilsvarende. Det som faktisk endret seg, var bunnfradraget.
Fellen: felles lån, én låntaker
Dette er den viktigste setningen i artikkelen. Rentefradraget følger den som er ansvarlig for lånet.
Situasjonen oppstår oftere enn man skulle tro. Dere kjøper bolig sammen, men bare den ene får lånet i eget navn – kanskje fordi den andre hadde for kort ansettelsestid, kanskje fordi det var enklest den gangen. Så deler dere utgiftene likt, måned etter måned, i god tro.
Skattemessig er det bare låntakeren som har rentene. Betaler du halve terminbeløpet uten å stå på lånet, har du ikke betalt renter i skattelovens forstand – du har overført penger til samboeren din, som så har betalt rentene sine.
Konsekvensen avhenger av hvem som har inntekt. Renter er et ordinært fradrag i alminnelig inntekt, med en skatteverdi på 22 prosent i både 2025 og 2026. Er det låntakeren som har god inntekt, går det stort sett bra – fradraget utnyttes der det ligger. Er det den andre som har inntekten, mens låntakeren har lav eller ingen skatt å trekke fradraget fra, blir det dårlig utnyttet.
Ektefeller har fleksibilitet i hvordan slike poster fordeles mellom seg. Den fleksibiliteten har ikke samboere. Se rentefradrag på lån for mekanikken, og skatt for ektefeller for sammenligningen.
Vi gjengir bevisst ingen detaljerte regler om når og hvordan en medlåntaker kan føre sin andel av rentene – det er et spørsmål der svaret avhenger av det underliggende låneforholdet, og det er Skatteetaten som avgjør din sak. Men det er verdt å vite at spørsmålet finnes, og å ta det opp med banken før lånet er tatt opp, ikke etter.
Sjekk at fradragene faktisk står oppført
Banken rapporterer renter på den som står som låntaker. Er dere begge låntakere, er den vanlige situasjonen at beløpet er fordelt mellom dere i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Er dere ikke det, står alt hos den ene.
Uansett hva som er riktig i deres tilfelle, gjelder ett prinsipp: rentene skal stå ett sted, og de skal stå riktig. Et beløp som er blitt borte i overgangen mellom to skattemeldinger, er et fradrag ingen av dere får. Finner dere en feil, kan dere endre skattemeldingen selv i tre år fra leveringsfristen – for inntektsåret 2025 til og med 30. april 2029 for lønnstakere.
Barn og foreldrefradrag
Har dere barn sammen, er foreldrefradraget aktuelt, og det er blitt vesentlig mindre.
| Foreldrefradrag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Barn under 12 år, første barn | 25 000 kr | 15 000 kr |
| Hvert ytterligere barn | 15 000 kr | 10 000 kr |
| Barn 12+ med særskilt omsorgsbehov | 25 000 kr | 25 000 kr |
Fradraget for ordinært barnepass er reelt kuttet for inntektsåret 2026, begrunnet med reduserte SFO- og barnehagepriser. Fradraget for barn over 12 år med særskilt behov for omsorg og pleie er derimot beholdt på 25 000 kroner.
Hvordan fradraget fordeles mellom to samboende foreldre, oppgir vi ikke regler for her. Sjekk Skatteetaten for deres situasjon.
Spørsmål og svar
Har samboere felles bunnfradrag i formuesskatten?
Nei. Dere har hvert deres personlige bunnfradrag – 1 760 000 kroner for 2025 og 1 900 000 kroner for 2026. Til sammen er det like mye som ektefellers felles beløp, men bare hvis begge faktisk har formue å bruke det på.
Kan vi overføre fradrag mellom oss?
Nei. Samboere skattlegges hver for seg, og fradrag kan ikke flyttes mellom dere. Det er en av de reelle forskjellene fra ekteskap.
Vi deler boliglånet, men bare han står som låntaker. Får jeg rentefradrag?
Rentefradraget følger den som er ansvarlig for lånet. Betaler du halve terminbeløpet uten å stå på lånet, har du skattemessig ikke betalt rentene. Ta det opp med banken og sjekk med Skatteetaten for din situasjon.
Kan samboeren min forsinke mitt skatteoppgjør?
Nei. Den koblingen gjelder ektefeller. Som samboere er dere selvstendige skattytere, og hans levering påvirker ikke ditt oppgjør.
Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din. Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning.