Et samlivsbrudd endrer skatten din på flere punkter samtidig: bunnfradraget i formuesskatten blir ditt eget, rentefradraget følger den som overtar lånet, og trekket på skattekortet er beregnet for en økonomi som ikke lenger finnes. Og ett fradrag mange leter etter, finnes ikke lenger i det hele tatt.
Det siste først, for det er den mest utbredte misforståelsen på dette området.
Særfradraget for enslige forsørgere er borte
Søker du opp «enslig forsørger» og «skatt», finner du fortsatt mengder av stoff om et særfradrag. Det stoffet er utdatert.
Særfradraget for enslige forsørgere ble avviklet fra 1. mars 2023. Det ble erstattet av økt utvidet barnetrygd fra NAV. Det finnes ikke for inntektsåret 2025, og det finnes ikke for 2026. Det skal ikke stå i noen kalkulator, og det er ikke noe du kan kreve i skattemeldingen.
Fordelen ble ikke fjernet – den ble flyttet. Fra et fradrag hos Skatteetaten til en ytelse fra NAV. Men den kommer ikke lenger via skatten, og du finner den ikke i skattemeldingen.
Dette er verdt å vite nettopp fordi det er i et brudd du plutselig blir alene med barn og begynner å lete. Se enslig forsørger og skatt for hva som faktisk gjelder nå.
Boligen og lånet
For de fleste er boligen den største enkeltposten i et brudd, og den utløser to helt ulike skattespørsmål.
Overtar den ene boligen?
Da endres lånet, og med lånet endres rentefradraget. Renter er et ordinært fradrag i alminnelig inntekt, med en skatteverdi på 22 prosent i både 2025 og 2026. Fradraget følger den som er ansvarlig for lånet.
Flytter du ut og blir løst fra lånet, mister du rentefradraget. Det høres selvsagt ut, men det er verdt å regne på: har du hatt 100 000 kroner i renter i året, forsvinner 22 000 kroner i skattefordel samtidig som boutgiftene dine skal dekkes på nytt et annet sted. Overtar du derimot lånet alene, får du hele fradraget – men også hele regningen.
Sjekk at endringen faktisk slår gjennom i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Renter rapporteres på den som står som låntaker, og i bruddåret er det ofte to låneforhold, en refinansiering og en overgang midt i året. Da er det lett at fordelingen mellom dere blir feil. Se rentefradrag på lån.
Selges boligen?
Et boligsalg kan utløse skatt på gevinsten, og reglene avhenger av hvor lenge du har eid og bodd i boligen. De reglene oppgir vi ikke tall og vilkår for her – vi gjengir bare det vi har verifisert – men de er viktige nok til at du bør sjekke dem før salget, ikke etter. Se skatt ved boligsalg og Skatteetatens sider.
Det samme gjelder overføring av eierandeler mellom dere som et ledd i oppgjøret. Om og hvordan det behandles skattemessig, er et spørsmål Skatteetaten har svaret på for akkurat din situasjon. Er beløpene store, er dette et sted å be om hjelp framfor å gjette.
Formuesskatten: fra felles til ditt eget
Var dere gift, hadde dere ett felles bunnfradrag i formuesskatten. Etter bruddet har dere hvert deres.
| Bunnfradrag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Enslig | 1 760 000 kr | 1 900 000 kr |
| Ektefeller samlet | 3 520 000 kr | 3 800 000 kr |
Beløpene er de samme lagt sammen, men fleksibiliteten er borte: det felles bunnfradraget dekket formuen deres uansett hvem som eide hva. Ditt eget bunnfradrag dekker bare din formue, og et ubrukt bunnfradrag kan ikke overføres til den andre. Se hvordan dette slår ut for samboere, som har hatt denne situasjonen hele tiden.
Samlet formuesskatt er for øvrig uendret fra 2025 til 2026, på 1,00 prosent i trinn 1 og 1,10 prosent i trinn 2. At satsen til staten økte, betyr ikke at skatten økte – kommunens sats ble redusert tilsvarende.
Skattekortet: sjekk det med en gang
Dette er det ene grepet som gir rask effekt, og som nesten alle utsetter.
Skattekortet ditt bygger på et anslag for hele året. Det anslaget ble laget da du hadde et rentefradrag du kanskje ikke har lenger, og en økonomi som så annerledes ut. Mister du et stort rentefradrag midt i året, blir trekket ditt for lavt for resten av året – og differansen kommer som restskatt.
Du kan endre skattekortet selv. Legg inn de fradragene du nå faktisk har, og den inntekten du nå faktisk regner med. Det tar noen minutter, og det er billigere enn en regning i august året etter.
Barn, samvær og bidrag
Foreldrefradraget er kuttet for inntektsåret 2026: 15 000 kroner for første barn under 12 år mot 25 000 kroner i 2025, og 10 000 kroner for hvert ytterligere barn mot 15 000 kroner i 2025. Fradraget for barn over 12 år med særskilt behov for omsorg og pleie er beholdt på 25 000 kroner. Begrunnelsen for kuttet var reduserte SFO- og barnehagepriser.
Hvordan fradraget fordeles mellom to foreldre som ikke bor sammen, og hvordan barnebidrag behandles skattemessig, oppgir vi ikke regler for her. Se samvær, bidrag og skatt og Skatteetatens sider for din situasjon.
Fristen din endrer seg kanskje også
Var dere gift og den ene drev enkeltpersonforetak, kunne dere begge bruke den lengste fristen. Den koblingen forsvinner med ekteskapet. Etter bruddet gjelder din egen frist – 30. april for lønnstakere og pensjonister. Se frist for skattemeldingen.
Til gjengjeld forsvinner også ulempen: ektefellens restskatt eller sene levering kan ikke lenger forsinke ditt oppgjør.
Spørsmål og svar
Får jeg særfradrag som enslig forsørger?
Nei. Særfradraget for enslige forsørgere ble avviklet fra 1. mars 2023 og erstattet av økt utvidet barnetrygd fra NAV. Det finnes hverken for inntektsåret 2025 eller 2026.
Hvem får rentefradraget når vi flytter fra hverandre?
Den som er ansvarlig for lånet. Blir du løst fra lånet, mister du fradraget fra det tidspunktet. Sjekk at fordelingen i skattemeldingen stemmer med det som faktisk skjedde i bruddåret.
Hva bør jeg gjøre først?
Endre skattekortet. Mister du et rentefradrag midt i året, er trekket ditt beregnet for feil økonomi resten av året, og differansen blir restskatt. Det tar noen minutter å rette opp.
Må vi betale skatt når den ene overtar boligen?
Det avhenger av hva som skjer, og reglene om boligsalg og overføring er detaljerte. Sjekk med Skatteetaten før oppgjøret gjennomføres – det er lettere å planlegge enn å rette opp.
Det er Skatteetaten som fastsetter skatten din og som avgjør din sak. Dette er generell informasjon, ikke individuell skatterådgivning.